Взыскание долгов и дебиторской задолженности по решению суда

Никакой бизнес не застрахован от возникновения кредиторской задолженности, выплата которой вызывает затруднения. Если задолженность перед кредиторами появилась, самый выгодный способ ликвидировать имеющийся долг для должника — проведение досудебных предварительных переговоров с целью урегулирования  имеющихся спорных вопросов, обсуждения условий возврата долгов, установления сроков для погашения задолженности и назначения штрафных санкций за просрочку.

Досудебное взыскание кредиторки — это действенная система получения долгов путем проведения с должниками досудебных переговоров специалистами в области финансовой сферы. В результате такого решения вопроса можно погасить долги с наименьшими финансовыми потерями — и для банковского учреждения, и для самого должника. 

Чем выгодно досудебное взыскание? 

Среди множества существующих методов урегулирования финансовых конфликтов по взысканию задолженности досудебное решение является самым предпочтительным, поскольку:

• дает возможность сторонам спора спокойно обговорить все возможности по ликвидации кредиторской задолженности;
• позволяет выбрать взаимовыгодные и щадящие условия возврата долга;
• дает возможность использования рассрочки для исполнения финансовых обязательств.

В случае, когда досудебное решение долгового спора не применялось либо не дало желаемых результатов, в ход идет принудительное взыскание. Этот процесс непростой и занимает достаточно много времени, особенно когда в деле существуют серьезные нюансы и сложные ситуации. Проводится принудительное взыскание кредиторской задолженности за несколько этапов, каждый из них имеет свои особенности. 

Порядок взыскания кредиторской задолженности принудительным способом 

Возврат долга через задействование судебного и исполнительного производства применяется в случае отказа должника от исполнения обязательств. При принятии судом решения о принудительном взыскании, все затраты на проведение судебных разбирательств, в том числе штрафы и пени, списываются с банковских счетов должника, как и средства на погашение задолженности. Если на банковском счете денег недостаточно для покрытия долга и судебных расходов, исполнительная служба может изымать имущество должника.

Принудительное взыскание происходит в таком порядке:

• подготовка документации, которая подтверждает кредиторскую задолженность;
• направление претензии должнику;
• подача в суд искового заявления;
• проведение судебного разбирательства и принятие решения о принудительном погашении задолженности путем взыскания.

Согласно с выданным судом исполнительным листом принимается постановление об исполнительном производстве и осуществляет действия по принудительному взысканию с должника указанных в исполнительном документе денежных сумм.

В хозяйственной деятельности предприятий и учреждений кроме кредиторской задолженности часто присутствует и дебиторская. В отличии от кредиторской задолженности, которая представляет собой долги самой компании, дебиторская относится к активам и есть ни что иное, как деньги за отгруженные товары или предоставленные услуги, которые пока не оплачены контрагентом. Чаще всего оплата приходит своевременно и у компании нет повода для беспокойства, но иногда встречаются заказчики, которые не в состоянии оплатить свои долги довольно долгое время. Как с ними бороться? 

Понятие взыскания дебиторской задолженности 

В юриспруденции взыскание дебиторской задолженности представляет собой целый комплекс юридических действий, направленных на изучение:

•  финансового состояния должника, его успешности и платежеспособности;
•  спектра возможностей для проведения досудебных переговоров и добровольного погашения задолженности;
•  необходимости предъявления претензии и применения штрафных санкций.

Различают следующие стадии взыскания дебиторки:

• досудебная — взыскание по претензии к должнику;
• судебное взыскание — по исковому заявлению;
• фактическое взыскание — с участием исполнительных органов.

Процесс взыскания дебиторской задолженности очень непрост, но четко определен действующим законодательством. В ходе решения этого вопроса возникает множество серьезных правовых вопросов, решить которые по силам только специалистам в области права. 

Как происходит взыскание задолженности? 

Дебиторская задолженность может взыскиваться через прохождение следующих этапов:

• досудебное взыскание — стадия не обязательная, но во многих случаях весьма рациональная. На этой стадии можно выставить должнику претензию по долгу и путем переговоров прийти к обоюдовыгодному соглашению по погашению дебиторской задолженности;
• судебное взыскание — когда должник не идет на переговоры и отказывается добровольно погасить долг, к решению проблемы привлекаются судебные инстанции: готовится исковое заявление и подтверждающие задолженность документы, проводится судебное разбирательство, принимается судебное решение к должнику о взыскании долга в принудительном порядке;
• фактическое взыскание — применяется после принятия судебного решения о принудительном погашении долга. Проходит этот этап в таком порядке: либо после получения судебного решения должник добровольно гасит свой долг, либо на основании исполнительного листа задолженность взыскивается исполнительной службой принудительно.

Многим субъектам хозяйствования знакома ситуация, когда задолженность по отдельным дебиторам проходит по всем бухгалтерским отчетам на протяжении длительного времени, оставаясь без каких-либо изменений. В отдельных (очень редких) случаях по нормам бухучета дебиторская задолженность подлежит списанию. Такая задолженность после получения статуса безнадежной может списываться на убытки компании.

Когда можно списывать дебиторскую задолженность?

Если в отношении дебиторской задолженности были предприняты достаточно серьезные меры по ее взысканию с задолжавшего контрагента, но в процессе этих действий истек срок исковой давности, такие долги могут быть признаны безнадежными и подвергнуты списанию. Также безнадежной может быть признана дебиторская задолженность относительно ликвидированного предприятия. Однако безнадежной признать задолженность не так просто — необходимо доказать, что принятые меры были максимально возможными в сложившейся ситуации. Доказательством серьезности предпринятых шагов могут служить:

• направление должнику соответствующей претензии;
• направление в судебные органы искового заявления;
• участие в судебных заседаниях на всем протяжении разбирательства;
• инициирование банкротства должника.

Успешность результатов работы каждого из субъектов хозяйствования зависит напрямую от надежности контрагентов и соблюдениями ними платежной дисциплины. Когда они не соблюдают сроков оплаты своих заказов, происходит сбой в финансовой системе компании и возникают различные неприятные ситуации с накоплением дебиторских и кредиторских долгов.

Что значит понятие «просроченная» дебиторская задолженность?

Дебиторской считается задолженность контрагентов за оказанные им услуги или отгруженную продукцию, но просроченной она может считаться только тогда, когда заказчик не рассчитался  в установленные сроки за полученные товары или услуги. Согласно нормативам Госказначейства Украины статус просроченной задолженность получает по прошествии 30 дней с дня конечного срока, установленного договором для оплаты.  

Долг может быть признан безнадежным,если существует серьезная уверенность его невыплаты вследствие:

• банкротства контрагента;
• конца срока  исковой давности.

Учетная политика, принятая на предприятии, должна точно отображать все проводимые товарно-финансовые операции путем правильного внесения в бухгалтерский учет первичных документов. Дебиторская задолженность — важный элемент оборотного капитала, суммирующий все денежные средства, не поступившие в на счета предприятия в качестве оплаты за полученные товары либо услуги. Хорошо ли увеличение дебиторской задолженности или это отвлекает реальные деньги из финансового оборота предприятия?

Отрицательная дебиторская задолженность — что это? 

Существующую дебиторскую задолженность классифицируют на:

• оправданную;
• неоправданную.      

К первой относится сумма задолженности, срок оплаты по которой пока не наступил и до наступления контрольного срока есть еще меньше месяца. Также оправданную задолженность связывают с нормальными сроками документооборота. Ко второй относится задолженность, которая появилась в результате бухгалтерских ошибок. Отрицательное бухгалтерское сальдо по суммарной дебиторской задолженности и есть ошибки в ведении бухучета. Отрицательное дебетовое сальдо возникает вследствие того, что бухгалтерский учет запрещает делать зачет между суммами кредиторской и дебиторской задолженности, а предполагает отображение дебетовых сумм только по активам баланса, а кредитовых — по пассивам. Исправление неточностей и ошибок по отдельным  дебиторам отображается в балансе с отрицательным значением.

Согласно с требованиями бухгалтерских норм дебиторская задолженность относится к активной части баланса и имеет особую важность для общего финансового состояния любого предприятия. Чтобы предприятие было успешным и прибыльным, необходимо внимательно отслеживать сроки погашения дебиторами своих обязательств, чтобы не возникало задолженностей по оплате предоставленных заказчикам товаров/услуг. В бухгалтерии дебиторская задолженность подразделяется на:

• долгосрочную;
• краткосрочную.

Определение долгосрочной дебиторской задолженности

В категорию долгосрочных относят остатки по дебетовым счетам, поступление денежных средств по которым ожидается  по истечение временного периода больше года. Показатель долгосрочной задолженности — важная характеристика состояния платежеспособности каждого субъекта хозяйствования в долгосрочной перспективе, именно поэтому долгосрочная задолженность по дебиторам отображается в балансе отдельной строкой.

В бухгалтерском учете в разделе «дебиторская задолженность» отражается общая денежная сумма, которую должны внести контрагенты в качестве оплаты за полученные товары/услуги. По срокам внесения оплаты дебиторскую задолженность можно разделить на:

• долгосрочную, конечный срок которой истекает не ранее,нежели через год и более;
• краткосрочную, которая должна быть оплачена за время до истечения 12 месяцев.

Как определить время наступления краткосрочной задолженности?

Согласно с нормами бухгалтерского учета момент временного отсчета краткосрочной задолженности наступает с даты отгрузки товаров или заполнение акта выполненных работ, если другие сроки не предусмотрены в договоре. С этого времени отсчитывают 12 месяцев и так определяют конечный срок оплаты и начало просрочки.

В бухгалтерском учете существует такая разновидность дебиторских задолженностей, как безнадежная задолженность. Под этим термином  подразумевается отображение в бухучете дебиторской задолженности, которая может считаться безнадежной в силу разных причин. 

По каким признакам классифицируется безнадежная задолженность

Безнадежная задолженность по дебиторским счетам складывается по следующим признакам:

• если прошел срок исковой давности;
• если задолженность не может быть погашена вследствие ликвидации или банкротства контрагента;
• если для покрытия долга недостаточно средств, полученных после продажи на аукционе имущества должника;
• если взысканию задолженности препятствует действие форс-мажорных обстоятельств;
• если должник умер или признан судом недееспособным;
• если должник пропал без вести или осужден судом к отбыванию наказания в виде лишения свободы.

Принцип бухгалтерского учета построен на необходимости четко и точно вносить все первичные документы в отчетность, чтобы получать правильную (неискаженную) информацию о финансовом состоянии предприятия. Любые хозяйственные действия должны тщательно фиксироваться на протяжении отчетного периода и вноситься в баланс предприятия. 

Где отображается просроченная дебиторская задолженность 

Форма баланса предполагает отдельное отражение активов и пассивов. Поскольку дебиторская задолженность относится к активной части баланса, дебиторские долги отражаются на левой стороне, в специально предусмотренных для этого строках. Для дебиторской задолженности в балансе предусмотрены специальные строки:

• долгосрочная дебиторская задолженность — в разделе «нематериальные активы»;
• дебиторская задолженность по товарам, работам, услугам — в разделе «материальные активы».

Точность ведения баланса фирмы — залог ее успеха. Благодаря отображению всех операций за отчетный период в первичном учете, по балансу можно прочитать, каково состояние бизнеса на определенный момент и где есть риск потерь активов. Важным показателем этого служит дебиторская задолженность. 

В чем опасность наличия дебиторской задолженности? 

Казалось бы, коль дебиторские долги относятся к активам, то их наличие не влечет за собой никакой опасности для фирмы, поскольку они могут быть переведены в реальные деньги. Но не все так радужно, поскольку в случае неплатежеспособности контрагента сразу появляется высокая вероятность не получения оплаты за предоставленные товары/услуги. Чтобы избежать появления безнадежного долга, следует тщательно анализировать финансовые возможности заказчика и принимать упреждающие меры:

• удерживать соотношение дебиторских и кредиторских долгов в рамках 1:1;
• тщательно планировать налоговые отчисления;
• планировать показатели работы, анализировать любые отклонения от плановых значений и принимать меры к их нивелированию;
• рационально распределять доходы, оптимизировать расходы.

Таким образом можно уберечь фирму от появления просроченных дебиторских долгов.

Начинающим предпринимателям, которые еще не наработали опыта в управлении предприятием, трудно сразу увидеть узкие места, таящие опасность для бизнеса. В этом им поможет правильно заполненный баланс предприятия, который сводит все полученные сведения воедино и дает возможность сравнивать разные показатели, а также привлечение специалистов в этих вопросах. Одним из важнейших маркеров финансового состояния предприятия является размер кредиторских и дебиторских долгов и их соотношение. 

Наличие какой задолженности лучше для предприятия — дебиторской либо кредиторской? 

Точное отображение в бухгалтерском учете дебиторской и кредиторской задолженностей позволяет постоянно отслеживать текущее состояние дел на предприятии, чтобы не допустить опасной для бизнеса ситуации. По соотношению размеров кредиторского и дебиторского долга можно увидеть узкие места в хозяйственной деятельности и своевременно принять меры к устранение риска. Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, то это свидетельствует об чрезмерном отвлечении активов предприятия и указывает на возникновение риска привлечения заемных капиталов для нормализации работы фирмы. Превышение кредиторской задолженности возникает при нерациональном ведении бизнеса и отсутствии работы с кредиторами. Для эффективной работы соотношение кредиторки к дебиторке должно стремиться к единице.

Согласно статье 906 Гражданского кодекса при невыполнении либо ненадлежащем выполнении условий соглашения исполнитель компенсирует убытки, которые стали следствием нарушения. Если договор безвозмездный, сумма возмещения не может превышать 2 необлагаемых налогом доходов граждан. При возникновении трудностей в разрешении ситуации рекомендуем обращаться к юристу.

Разрешением споров по договорам в Украине занимаются суды общей юрисдикции и хозяйственные суды. Однако в ряде ситуаций возможно мирное урегулирование спора. Разрешить конфликт в досудебном порядке поможет юрист, адвокат из компании «Легал Солюшнз».

В действующем Гражданском кодексе предусмотрено 6 таких мер. К ним относятся залог, задаток, гарантия, поручительство, удержание, неустойка. Некоторые из них могут применяться одновременно, и это условие прописывается в договоре.

Как прописано в законодательстве и как показывает судебная практика, санкции в виде неустойки, штрафа, пени являются важной частью любого договора. Неустойка – деньги или имущество, передаваемые кредитору при нарушении условий договора. Штраф рассчитывается как процент от невыполненных либо ненадлежащим образом выполненных обязательств, пеня – процент за каждый день просрочки.