Обжалование решений налоговых органов

Решение налогового органа можно обжаловать в административном или судебном порядке (п. 56.1 Налогового кодекса Украины). Мы разбираем акт проверки, готовим возражения, жалобу в вышестоящий налоговый орган и иск в административный суд, затем представляем компанию или ФЛП в суде. Сроки здесь короткие, поэтому документы лучше передать юристу в день получения акта или уведомления-решения.

Описать задачу юристу →

Сроки обжалования налогового уведомления-решения

• Возражения на акт проверки — в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за получением акта (п. 86.7 НКУ).
• Жалоба в вышестоящий налоговый орган — в течение 10 рабочих дней после получения уведомления-решения (п. 56.3 НКУ). Жалоба, поданная вовремя, приостанавливает обязанность уплатить начисленную сумму до окончания административного обжалования (п. 56.15).
• Рассмотрение жалобы — 20 календарных дней; руководитель органа может продлить срок, но не более чем до 60 календарных дней (п. 56.8–56.9).
• Иск без административного обжалования — п. 56.18 НКУ разрешает обратиться в суд в любой момент после получения решения с учётом сроков давности (ст. 102 НКУ); процессуальные сроки обращения установлены статьёй 122 КАС Украины.
• Иск после административного обжалования — п. 56.19 НКУ говорит о месяце после окончания процедуры, ч. 4 ст. 122 КАС — о трёх месяцах со дня вручения решения по жалобе. Иск готовим в пределах более короткого срока, чтобы спор о сроке не стал поводом оставить его без рассмотрения.

Административное обжалование

Жалобу подают в письменной или электронной форме в контролирующий орган высшего уровня и одновременно уведомляют орган, который принял решение (п. 56.3, 56.5 НКУ). Во время административного обжалования обязанность доказать правомерность начисления лежит на налоговом органе (п. 56.4). Решение центрального органа ГНС по жалобе окончательное в административном порядке, дальше спор продолжается в суде.

Судебное обжалование решений налоговых органов

В споре с налоговым органом административный суд проверяет, принято ли решение на основании, в пределах полномочий и способом, которые определены Конституцией и законами Украины (ч. 2 ст. 2 КАС). Обязанность доказать правомерность своего решения лежит на налоговом органе как ответчике (ч. 2 ст. 77 КАС). Задача истца — показать документами реальность операций и ошибки в выводах проверки.

Какие решения налоговой обжалуем

• налоговые уведомления-решения о доначислении налогов и штрафов;
• решения о соответствии критериям рискованности и блокировка налоговых накладных;
• аннулирование регистрации плательщика НДС или единого налога;
• отказ в возврате переплаты или бюджетного возмещения;
• решения о налоговом залоге и описи имущества.

Что подготовить для обжалования

Основа позиции — первичные документы. Частый предмет спора — реальность хозяйственных операций, поэтому собираем договоры, акты, транспортные документы, переписку с контрагентом и подтверждения расчётов. Чем раньше юрист увидит акт проверки, тем больше аргументов можно заявить уже на стадии возражений.

Как проходит работа

1. Анализ — читаем акт и уведомление-решение, считаем сроки.
2. Возражения — готовим возражения на акт и участвуем в их рассмотрении.
3. Жалоба — подаём жалобу в вышестоящий орган в течение 10 рабочих дней.
4. Суд — готовим иск и представляем интересы во всех инстанциях.

Почему лучше поручить команде. В налоговом споре решают сроки и документы. Юрист и бухгалтер вместе собирают доказательную базу по каждой операции, а позиция на возражениях, в жалобе и в суде остаётся единой.

Опишите ситуацию в форме: юрист уточнит детали и назовёт состав работ и стоимость.

Получить план и стоимость →

Связанные услуги

• налоговые споры — адвокат по налоговым делам
• налоговый аудит — проверка учёта до визита налоговой
• административные споры — другие споры с органами власти

Оставить заявку →