Податкова реформа в Україні 2025: ключові зміни для бізнесу

З 1 січня 2025 року в Україні набрали чинності суттєві зміни в податковому законодавстві. Ці нововведення стосуються як великих компаній, так і малого та середнього бізнесу. У цій статті ми розглянемо ключові зміни, які важливо врахувати підприємцям і компаніям для ефективного планування своєї діяльності.

Зміни в оподаткуванні прибутку

1. Підвищення ставок податку на прибуток

Для фінансових установ (крім страхових компаній) ставка податку на прибуток підвищена з 18% до 25%. Для банків ставка податку на прибуток за підсумками 2024 року становитиме 50%.

2. Зміни для резидентів Дія.City

Резиденти Дія.City звільняються від оподаткування «податком на виведений капітал» щодо пенсійних внесків та страхових платежів за договорами добровільного медичного страхування, здійснених на користь своїх працівників і гіг-спеціалістів.

3. Облік витрат і операцій

З 25 березня 2025 року не враховуються при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток витрати й операції, щодо яких є підстави вважати, що вони пов’язані з наданням неправомірної вигоди службовій особі.

Зміни для фізичних осіб-підприємців (ФОП)

1. Повернення обов’язкової сплати ЄСВ

З 2025 року для ФОП повертається обов’язкова сплата єдиного соціального внеску (ЄСВ) у розмірі 22% від мінімальної зарплати, що становить 1 760 грн на місяць.

2. Нові ставки єдиного податку

Розмір єдиного податку для ФОП у 2025 році становить:

• 1 група: 302,80 грн/місяць (10% від прожиткового мінімуму).
• 2 група: 1 600 грн/місяць (20% від мінімальної зарплати).
• 3 група: 5% від доходу (або 3% з ПДВ).

3. Запровадження військового збору

ФОП зобов’язані сплачувати військовий збір:

• 1 та 2 групи: фіксована сума 800 грн щомісяця.
• 3 група: 1% від доходу.

Зміни в звітності та адмініструванні

1. Щомісячна звітність

З 2025 року впроваджується щомісячна звітність з ПДФО, військового збору та ЄСВ. Міністерство фінансів затвердить нові форми для ФОП, а Державна податкова служба України підготує відповідні електронні формати.

2. Скасування пільг і зміни в ПДВ

Скасовано пільгу щодо надання розстрочки сплати ПДВ при ввезенні на митну територію України обладнання та комплектуючих. Також змінено методику визначення ціни продажу вживаних транспортних засобів.

Висновки

Податкова реформа 2025 року в Україні суттєво змінює податкове навантаження на бізнес. Підвищення ставок податку на прибуток, повернення обов’язкової сплати ЄСВ для ФОП, запровадження військового збору та зміни у звітності вимагають від підприємців і компаній ретельного аналізу та адаптації своїх фінансових стратегій. Важливо вчасно ознайомитися з новими вимогами й за потреби звернутися за професійною консультацією для мінімізації податкових ризиків.

FAQ

Які ключові зміни в оподаткуванні прибутку у 2025 році?

Основні зміни включають підвищення ставки податку на прибуток для фінансових установ до 25% і для банків до 50%, а також зміни в обліку витрат та операцій, пов'язаних із неправомірною вигодою.

Як зміниться оподаткування для ФОП у 2025 році?

ФОП зобов’язані сплачувати ЄСВ у розмірі 1 760 грн на місяць, єдиний податок залежно від групи, а також військовий збір (800 грн для 1 і 2 груп, 1% від доходу для 3 групи).

Які зміни у звітності очікуються у 2025 році?

Запроваджується щомісячна звітність з ПДФО, військового збору та ЄСВ. Також скасовані деякі пільги і змінено правила з ПДВ.

Залиште заявку

Якщо у вас виникли запитання щодо податкових змін 2025 року або потрібна допомога в адаптації бізнесу до нових вимог, спеціалісти Легал Солюшнз готові надати професійну консультацію та підтримку. Залиште заявку — і ми зв’яжемося з вами найближчим часом.