ЄСВ, ПДФО та військовий збір: які податки платять підприємці

У 2025 році українські підприємці стикаються з оновленими податковими зобов'язаннями. Основні з них — єдиний соціальний внесок (ЄСВ), податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір. У цій статті розглянемо, які ставки діють, хто зобов'язаний їх сплачувати та які існують пільги.

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

З 1 січня 2025 року сплата ЄСВ стала обов'язковою для всіх категорій фізичних осіб-підприємців (ФОП), незалежно від системи оподаткування та наявності доходу. Виняток становлять:

• Пенсіонери за віком або за вислугою років;
• Особи з інвалідністю;
• ФОП, за яких ЄСВ сплачує роботодавець.

Мінімальний розмір ЄСВ становить 22% від мінімальної заробітної плати. При встановленій мінімальній зарплаті в 8 000 грн, щомісячний платіж становить 1 760 грн, а квартальний — 5 280 грн. Максимальна база нарахування ЄСВ обмежена 20 мінімальними зарплатами, що відповідає 160 000 грн на місяць, а максимальний щомісячний внесок — 35 200 грн.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

ПДФО в розмірі 18% сплачують:

• ФОП на загальній системі оподаткування — з чистого доходу (дохід мінус документально підтверджені витрати);
• ФОП, які здійснюють незалежну професійну діяльність.

Термін сплати ПДФО — протягом 10 календарних днів після граничного терміну подання річної податкової декларації.

Військовий збір

З 1 січня 2025 року введено нові правила сплати військового збору для підприємців:

• ФОП на 1, 2 та 4 групах спрощеної системи — фіксований платіж 800 грн на місяць (10% від мінімальної зарплати). Сплата здійснюється авансовими внесками до 20 числа поточного місяця.
• ФОП на 3 групі спрощеної системи — 1% від доходу за квартал. Сплата — протягом 10 календарних днів після граничного терміну подання квартальної декларації.
• ФОП на загальній системі оподаткування — 5% від чистого доходу. Сплата — протягом 10 календарних днів після граничного терміну подання річної декларації.

Пільги та звільнення

Деякі категорії підприємців звільняються від сплати військового збору:

• ФОП 1 та 2 груп, податкова адреса яких знаходиться на територіях бойових дій або тимчасово окупованих територіях;
• ФОП 1 та 2 груп без найманих працівників — на період відпустки (до 1 місяця на рік) та хвороби (понад 30 днів), за умови подання відповідних заяв.

Відповідальність за несвоєчасну сплату

За порушення термінів сплати податків передбачені штрафні санкції:

• ЕСВ: штраф у розмірі 20% від недоїмки та пеня 0,1% за кожен день прострочення.
• Військовий збір: штраф у розмірі 50% від суми несплаченого податку.

Крім того, несплата ЄСВ впливає на страховий стаж, необхідний для отримання пенсії та соціальних виплат.

Часто задавані питання (FAQ)

Чи зобов'язаний ФОП сплачувати ЄСВ за відсутності доходу?

Так, з 2025 року сплата ЄСВ є обов'язковою незалежно від наявності доходу, за винятком передбачених законом пільг.

Який розмір військового збору для ФОП на 3 групі?

ФОП на 3 групі сплачують 1% від доходу за квартал. Сплата здійснюється протягом 10 днів після подання квартальної декларації.

Які наслідки несвоєчасної сплати податків?

Несвоєчасна сплата податків тягне за собою штрафи та пені, а також може вплинути на страховий стаж і право на соціальні виплати.

Висновок

У 2025 році підприємці повинні уважно стежити за своїми податковими зобов'язаннями, щоб уникнути штрафів і зберегти право на соціальні гарантії. Якщо у вас виникли питання або потрібна допомога у веденні бухгалтерії, фахівці Legal Solutions готові надати кваліфіковану консультацію та підтримку.

Зверніться до нас — і ми допоможемо вам розібратися в усіх нюансах податкового законодавства.