ЕСВ, НДФЛ и военный сбор: какие налоги платят предприниматели

В 2025 году украинские предприниматели сталкиваются с обновленными налоговыми обязательствами. Основные из них — единый социальный взнос (ЕСВ), налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и военный сбор. В этой статье рассмотрим, какие ставки действуют, кто обязан их уплачивать и какие существуют льготы.

Единый социальный взнос (ЕСВ)

С 1 января 2025 года уплата ЕСВ стала обязательной для всех категорий физических лиц-предпринимателей (ФЛП), независимо от системы налогообложения и наличия дохода. Исключение составляют:

• Пенсионеры по возрасту или за выслугу лет;
• Лица с инвалидностью;
• ФЛП, за которых ЕСВ уплачивает работодатель.

Минимальный размер ЕСВ составляет 22% от минимальной заработной платы. При установленной минимальной зарплате в 8 000 грн, ежемесячный платеж составляет 1 760 грн, а квартальный — 5 280 грн. Максимальная база начисления ЕСВ ограничена 20 минимальными зарплатами, что соответствует 160 000 грн в месяц, и максимальный ежемесячный взнос — 35 200 грн.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

НДФЛ в размере 18% уплачивают:

• ФЛП на общей системе налогообложения — с чистого дохода (доход минус документально подтвержденные расходы);
• ФЛП, осуществляющие независимую профессиональную деятельность.

Срок уплаты НДФЛ — в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи годовой налоговой декларации.

Военный сбор

С 1 января 2025 года введены новые правила уплаты военного сбора для предпринимателей:

• ФЛП на 1, 2 и 4 группах упрощенной системы — фиксированный платеж 800 грн в месяц (10% от минимальной зарплаты). Уплата осуществляется авансовыми взносами до 20 числа текущего месяца.
• ФЛП на 3 группе упрощенной системы — 1% от дохода за квартал. Уплата — в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи квартальной декларации.
• ФЛП на общей системе налогообложения — 5% от чистого дохода. Уплата — в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи годовой декларации.

Льготы и освобождения

Некоторые категории предпринимателей освобождаются от уплаты военного сбора:

• ФЛП 1 и 2 групп, налоговый адрес которых находится на территориях боевых действий или временно оккупированных территориях;
• ФЛП 1 и 2 групп без наемных работников — на период отпуска (до 1 месяца в год) и болезни (более 30 дней), при условии подачи соответствующих заявлений.

Ответственность за несвоевременную уплату

За нарушение сроков уплаты налогов предусмотрены штрафные санкции:

• ЕСВ: штраф в размере 20% от недоимки и пеня 0,1% за каждый день просрочки.
• Военный сбор: штраф в размере 50% от суммы неуплаченного налога.

Кроме того, неуплата ЕСВ влияет на страховой стаж, необходимый для получения пенсии и социальных выплат.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Обязан ли ФЛП уплачивать ЕСВ при отсутствии дохода?

Да, с 2025 года уплата ЕСВ обязательна независимо от наличия дохода, за исключением предусмотренных законом льгот.

Какой размер военного сбора для ФЛП на 3 группе?

ФЛП на 3 группе уплачивают 1% от дохода за квартал. Уплата производится в течение 10 дней после подачи квартальной декларации.

Какие последствия несвоевременной уплаты налогов?

Несвоевременная уплата налогов влечет за собой штрафы и пени, а также может повлиять на страховой стаж и право на социальные выплаты.

Заключение

В 2025 году предприниматели должны внимательно следить за своими налоговыми обязательствами, чтобы избежать штрафов и сохранить право на социальные гарантии. Если у вас возникли вопросы или нужна помощь в ведении бухгалтерии, специалисты Legal Solutions готовы предоставить квалифицированную консультацию и поддержку.

Обратитесь к нам — и мы поможем вам разобраться во всех нюансах налогового законодательства.