ЕСВ, НДФЛ и военный сбор: какие налоги платят предприниматели в 2025 году

Предприниматели в Украине обязаны уплачивать ряд налогов и сборов, включая единый социальный взнос (ЕСВ), налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и военный сбор. В 2025 году действуют обновленные ставки и правила уплаты этих обязательных платежей. В этой статье рассмотрим, какие налоги платят предприниматели, их ставки и особенности уплаты.

Единый социальный взнос (ЕСВ)

ЕСВ — обязательный платеж, направляемый на финансирование системы социального страхования. Все предприниматели, независимо от системы налогообложения, обязаны уплачивать ЕСВ за себя.

Ставка ЕСВ составляет 22% от минимальной заработной платы.
Срок уплаты: ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Особенности: даже при отсутствии дохода, предприниматель обязан уплатить минимальный размер ЕСВ.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

НДФЛ уплачивается предпринимателями, находящимися на общей системе налогообложения. Он рассчитывается исходя из чистого дохода — разницы между доходами и документально подтвержденными расходами.

Ставка НДФЛ: 18% от чистого дохода.
Срок уплаты: ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Особенности: обязательна подача годовой декларации о доходах до 1 мая следующего года.

Военный сбор

Военный сбор был введен в 2014 году и продолжает действовать в 2025 году. Он уплачивается с доходов физических лиц, включая предпринимателей.

Ставка военного сбора: 1,5% от объекта налогообложения.
Срок уплаты: одновременно с уплатой НДФЛ.
Особенности: предприниматели на едином налоге 1 и 2 группы освобождены от уплаты военного сбора.

Сравнительная таблица налогов для предпринимателей в 2025 году

Налог	Ставка	Плательщики	Срок уплаты
ЕСВ	22% от МЗП	Все предприниматели	Ежеквартально, до 20 числа
НДФЛ	18% от чистого дохода	Предприниматели на общей системе	Ежеквартально, до 20 числа
Военный сбор	1,5% от объекта налогообложения	Предприниматели на общей системе	Ежеквартально, до 20 числа

Часто задаваемые вопросы

Обязан ли предприниматель на едином налоге уплачивать НДФЛ?

Нет, предприниматели на упрощенной системе налогообложения уплачивают единый налог вместо НДФЛ.

Нужно ли уплачивать военный сбор при отсутствии дохода?

Если предприниматель на общей системе не получил доход, то военный сбор не уплачивается.

Как уплачивать ЕСВ при отсутствии деятельности?

Даже при отсутствии деятельности, предприниматель обязан уплачивать минимальный размер ЕСВ.

Где можно узнать реквизиты для уплаты налогов?

Реквизиты для уплаты налогов можно узнать на официальном сайте налоговой службы или в личном кабинете плательщика налогов.

Заключение

Понимание налоговых обязательств — ключ к успешному ведению бизнеса. В 2025 году предприниматели должны учитывать актуальные ставки и сроки уплаты ЕСВ, НДФЛ и военного сбора. Рекомендуется регулярно отслеживать изменения в налоговом законодательстве и консультироваться с профессиональными бухгалтерами для соблюдения всех требований.