ЄСВ, ПДФО та військовий збір: які податки платять підприємці у 2025 році

Підприємці в Україні зобов'язані сплачувати ряд податків і зборів, включаючи єдиний соціальний внесок (ЄСВ), податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) і військовий збір. У 2025 році діють оновлені ставки і правила сплати цих обов'язкових платежів. У цій статті розглянемо, які податки сплачують підприємці, їх ставки та особливості сплати.

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

ЄСВ — обов'язковий платіж, що спрямовується на фінансування системи соціального страхування. Усі підприємці, незалежно від системи оподаткування, зобов'язані сплачувати ЄСВ за себе.

• Ставка ЄСВ становить 22% від мінімальної заробітної плати.
• Термін сплати: щоквартально, до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом.
• Особливості: навіть за відсутності доходу, підприємець зобов'язаний сплатити мінімальний розмір ЄСВ.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

ПДФО сплачується підприємцями, які перебувають на загальній системі оподаткування. Він розраховується виходячи з чистого доходу — різниці між доходами та документально підтвердженими витратами.

• Ставка ПДФО: 18% від чистого доходу.
• Термін сплати: щоквартально, до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом.
• Особливості: обов'язкова подача річної декларації про доходи до 1 травня наступного року.
• Особливості: подається щоквартально, до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

  Військовий збір був введений в 2014 році і продовжує діяти в 2025 році. Він сплачується з доходів фізичних осіб, включаючи підприємців.

  • Ставка військового збору: 1,5% від об'єкта оподаткування.
  • Термін сплати: одночасно зі сплатою ПДФО.
  • Особливості: підприємці на єдиному податку 1 і 2 групи звільнені від сплати військового збору.

  Порівняльна таблиця податків для підприємців у 2025 році

  Податок	Ставка	Платники	Термін сплати
  ЕСВ	22% від МЗП	Всі підприємці	Щоквартально, до 20 числа
  ПДФО	18% від чистого доходу	Підприємці на загальній системі	Щоквартально, до 20 числа
  Військовий збір	1,5% від об'єкта оподаткування	Підприємці на загальній системі	Щоквартально, до 20 числа

  Часто задавані питання

  Чи зобов'язаний підприємець на єдиному податку сплачувати ПДФО?

  Ні, підприємці на спрощеній системі оподаткування сплачують єдиний податок замість ПДФО.

  Чи потрібно сплачувати військовий збір за відсутності доходу?

  Якщо підприємець на загальній системі не отримав доходу, то військовий збір не сплачується.

  Як сплачувати ЄСВ за відсутності діяльності?

  Навіть за відсутності діяльності, підприємець зобов'язаний сплачувати мінімальний розмір ЄСВ.

  Де можна дізнатися реквізити для сплати податків?

  Реквізити для сплати податків можна дізнатися на офіційному сайті податкової служби або в особистому кабінеті платника податків.

  Висновок

  Розуміння податкових зобов'язань — ключ до успішного ведення бізнесу. У 2025 році підприємці повинні враховувати актуальні ставки та терміни сплати ЄСВ, ПДФО та військового збору. Рекомендується регулярно відстежувати зміни в податковому законодавстві та консультуватися з професійними бухгалтерами для дотримання всіх вимог.